Weerstandsvermogen en risicobeheersing

Op basis van de beleidsregels zijn de risico’s gekwantificeerd. Wij gaan ervan uit dat niet alle risico’s zich tegelijkertijd voordoen. Daarom hanteren we bij de bepaling van het benodigde weerstandscapaciteit een zogenaamde waarschijnlijkheidsfactor van 90%. Dit betekent dat we er rekening mee houden dat een buffer van 90% van de ingeschatte risico’s voldoende is om de effecten van risico’s op te vangen. Dit noemen we de benodigde weerstandscapaciteit.

De beschikbare weerstandscapaciteit bestaat uit middelen en mogelijkheden om niet-begrote kosten die onverwacht en substantieel zijn af te dekken. Deze zijn in de volgende tabel opgenomen.

Toelichting op bovenstaande tabel

Onbenutte belastingcapaciteit
De onbenutte belastingcapaciteit bij de OZB-tarieven wordt berekend op basis van de artikel 12-norm van het rijk. In de mei-circulaire van het Gemeentefonds geeft de minister van Binnenlandse Zaken elk jaar nieuwe normen voor toelating tot artikel 12 van de Financiële Verhoudingswet Toelating wordt uitgedrukt in een percentage van de WOZ-waarde. De onbenutte belastingcapaciteit is voor 2022 € 7.165.000 gerelateerd aan de meest recente WOZ-waarde.

Onvoorzien
In 2022 is een bedrag van € 250.000 opgenomen voor onvoorzien. In de loop van 2022 is hiervan een bedrag van € 195.400 aangewend voor incidentele uitgaven. Het restant ad € 54..600 valt vrij in het jaarrekeningresultaat.

Algemene Risico Reserve
We nemen in de beschikbare weerstandscapaciteit alleen het gedeelte van deze reserve mee, waarover nog vrij beschikt kan worden.
De stand van de Algemene Risico Reserve is per eind 2022 € 76,4 miljoen. Hiervan is € 20,4 miljoen met raadsbesluiten gereserveerd voor lopende projecten en nieuw beleid voor de jaren 2023 t/m 2026.  In 2023 t/m 2026 zijn de geraamde toevoegingen € 14,0 miljoen.. Het 'vrije deel' van de algemene risicoreserve is daardoor € 70 miljoen (€ 76,4 -/- € 20,4 +/+ € 14,0).

Algemene Reserve risico's grondexploitatie
Voor het afdekken van risico's grondexploitatie is een algemene reserve gevormd uit tussentijdse winstnemingen 2017 van € 16,8 miljoen. In 2022 is een bedrag van € 2,3 miljoen toegevoegd (€ 2,8 miljoen in verband met tussentijdse winstnemingen grondexploitatie minus de hiemee verband houdende vennootschapsbelasting van € 0,53 miljoen) Deze reserve is ook bedoeld ter afdekking van de risico's grondexploitatie.

Weerstands ratio
De relatie tussen de risico’s waarvoor geen financiële maatregelen zijn getroffen en de beschikbare weerstandscapaciteit noemen we het weerstandsvermogen. Dit drukken we uit in de ratio weerstandsvermogen.
In de beleidsnota weerstandsvermogen en risicobeheersing is bepaald dat de ratio minimaal 1,0 moet zijn. En dat een ratio boven de 1,4 ruimte biedt om een deel van de algemene risicoreserve over te hevelen naar de algemene reserve vrij besteedbaar.

In de volgende tabel is te zien dat de weerstandsratio 2,51 is op basis van het geactualiseerde risicoprofiel bij deze jaarstukken 2022.

De beschikbare weerstandscapaciteit is hoger dan bij de begroting 2022 is berekend. Dit komt doordat vanuit het jaarsaldo 2021 toevoegingen hebben plaatsgevonden. In 2022 hebben tussentijdse winstnemingen bij de grondexploitatie plaatsgevonden welke zijn toegevoegd aan de algemene reserve risico's grondexploitatie.

De benodigde weerstandscapaciteit is lager dan bij de begroting 2022. Dit wordt vooral veroorzaakt door verlaging van het risico "onzekerheid van het resultaat bij bouwgronden in exploitatie." (daling risicowaarde € 12 miljoen). Nadere toelichting daarop is te vinden in de paragraaf Grondbeleid.